Última atualização em 8 de agosto de 2024 por market4u
Depois de entender o que é a DRE e sua importância para os negócios, texto que publicamos anteriormente por aqui, é essencial saber como analisar essa demonstração de resultados para obter insights valiosos e avaliar a saúde financeira da empresa.
É claro essa análise deve ser personalizada conforme as características e especificidades do seu negócio, mas, em geral, a análise de DRE deve seguir um padrão de raciocínio, a partir de algumas métricas e indicadores, que falaremos a seguir. Acompanhe!
Análise horizontal
A análise horizontal da DRE envolve a comparação das mesmas contas em diferentes períodos de tempo, permitindo observar a evolução dos valores e estabelecer novas estratégias e metas.
Por exemplo, ao comparar as DRE’s dos últimos três anos, se um empreendedor perceber um aumento de 20% nos Custos das Mercadorias Vendidas (CMV), enquanto a receita cresceu apenas 10%, isso pode ser um sinal de alerta.
Neste caso, pode ser necessário negociar melhores condições com os fornecedores, automatizar processos para reduzir custos ou até ajustar os preços dos serviços oferecidos, dependendo das circunstâncias específicas.
Análise vertical
Por outro lado, a análise vertical de DRE examina a importância relativa de cada conta em relação a um total específico. O objetivo é determinar a proporção que cada item representa. Para realizar essa análise, basta dividir o valor da conta desejada pelo total relevante.
Por exemplo, se uma empresa tem um Lucro Bruto de R$ 20.000,00 e despesas com vendas de R$ 5.000,00 no mesmo período, isso indica que 25% do lucro bruto está sendo destinado a despesas com vendas.
Este percentual pode ser considerado alto, baixo ou adequado, dependendo do setor da empresa, do estágio de maturidade do negócio e de fatores sazonais. É crucial considerar esses aspectos ao formular novas estratégias.
Agora, entenda como analisar cada um dos principais indicadores individualmente para verificar a saúde financeira da empresa!
Margem de lucro bruto
A Margem de Lucro Bruto é calculada pela fórmula:
Margem de Lucro Bruto = Receita Líquida de Vendas − Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) / Receita Líquida de Vendas × 100
Este indicador mostra a porcentagem da receita que permanece após a dedução do custo das mercadorias vendidas. Uma margem alta indica que a empresa tem um bom controle sobre seus custos diretos e uma estratégia de precificação eficaz.
Margem de lucro operacional
A margem de lucro operacional é calculada por:
Margem de Lucro Operacional = Lucro Operacional / Receita Líquida de Vendas × 100
A margem de lucro operacional reflete a eficiência da empresa em gerar lucro a partir de suas operações principais, antes de considerar despesas financeiras e impostos. Ajuda a avaliar a eficácia operacional e o controle de despesas operacionais.
Margem de lucro líquido
A margem de lucro líquido é calculada por:
Margem de Lucro Líquido = Lucro Líquido / Receita Líquida de Vendas × 100.
A margem de lucro líquido indica a porcentagem da receita que se transforma em lucro líquido após todas as despesas, impostos e custos financeiros. É um indicador abrangente da rentabilidade da empresa.
Ponto de equilíbrio
O ponto de equilíbrio é o volume de vendas necessário para cobrir todos os custos fixos e variáveis, onde o lucro é zero. Pode ser calculado como:
Ponto de Equilíbrio = Custos Fixos Totais / Preço de Venda por Unidade − Custo Variável por Unidade.
Saber o ponto de equilíbrio ajuda a entender o mínimo de vendas necessário para não ter prejuízos, fornecendo uma meta clara para a operação da empresa
Crescimento da receita
O crescimento da receita pode ser calculado como:
Crescimento da Receita = Receita do Período Atual − Receita do Período Anterior / Receita do Período Anterior ×100
Esse indicador mostra a taxa de crescimento das vendas ao longo do tempo. Um crescimento constante é um sinal positivo, enquanto a estagnação ou queda pode indicar problemas no mercado ou na operação da empresa.
Retorno sobre o investimento (ROI)
O ROI é Calculado por:
ROI = Lucro Líquido − Investimento Inicial / Investimento Inicial ×100
O ROI mede a eficiência do investimento na franquia. Um ROI positivo e crescente indica que os investimentos estão gerando retornos satisfatórios.
Índice de liquidez corrente
O índice de liquidez corrente é calculado por:
Índice de Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
O índice de liquidez corrente avalia a capacidade da franquia de pagar suas obrigações de curto prazo com seus ativos de curto prazo. Um índice maior que 1 sugere boa saúde financeira.
Ao analisar a DRE com foco nesses indicadores e métricas, você tem uma visão mais clara da saúde financeira da sua empresa, pois eles revelam a sua estabilidade e eficiência.
Vale lembrar que essa análise é essencial para tomar decisões informadas e estratégicas, garantindo a sustentabilidade e promovendo o crescimento contínuo do seu negócio.
